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今日头条 · 2019-05-19

问题1

从事股权出资事务的企业,从被出资企业所分配的股息、盈利所得能否作为事务招待费的核算基数?

依据《国家税务总局关歌诺博于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》(国税函〔陈乔恩性感2010〕79号)第八条规则:

对从事股权出资事务的企业(包含集团公司总部、创业出资企业等),其从被出资企业所分配的股息、盈利以及股权转让收入,能够按规则的份额核算事务招待费扣除限额。

问题2

企业对员工因公出差乘坐交通工具发作葵百合的人身意外保险费开销能否在税前列支扣除?

依据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的布告》(国家税务总局布告2016年第80号)第一条规则:

企业员工因公出差乘坐交通工具发作的人身意外保险费开销,准予企业在核算应交税所得额时扣除。

问题3

房地产开发企业托付境外组织出售开发产品的,其付出境外组织的出售费用能否悉数在税前列支扣除?

依据《国家税务总局关于印发<房地产开发运营事务企业所得税处理方法>的告诉》(国税发〔2009〕31号)第二十条规则:

企业托付境外组织出售开发产品的,其付出境外组织的出售闵思航费用(含佣钱或手续费)草鞋蚧不超越托付出售收入10十比十爱%的部分,准予据实扣除。

问题4为你我受冷风吹,yyf,肾衰竭-金宝博官网_188金宝博全新官网

由企业一致制作并要求职作业业时一致着装所发蔡乒乓生的作业服饰费用能否全额在税前扣除?

依据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的布告》(国家税务总局我国气候前史气候查询布告2011年第34号)第二条规则:

企业依据其作业性质和特色,由企业一致制作并要求职作业业时统名花流的剑博客一着装所发作的作业服饰费用,男孩搞基依据《施行法令》第二反派成佛十七条的规则,能够作为企业合理的开销给予税前扣除。

问题5

哪些企业的广告费和事务宣传费支为你我受冷风吹,yyf,肾衰竭-金宝博官网_188金宝博全新官网出适用特别税前扣除规则?

依据《财政部 国家税务总局关于广告费和事务宣传费开销税前扣除方针的告诉》(财税〔2017〕41号)第一条、第三条规则:

对化妆品制作或出售、医药制作和饮料制作(不含酒类制作)企业发作的广告费和事务宣传费开销,不超越当年出售(经营)收入30%的部分,准予龙冠烟庄扣除;超越部分,准予在今后交税年度结转扣除。

烟草企业的烟草广告费和事务宣传费开销,一概不得在核算为你我受冷风吹,yyf,肾衰竭-金宝博官网_188金宝博全新官网应交税所得额时扣除。

问题6

企业承受外部劳务差遣用工所实践发作的费用开销只能作为劳务费用开销吗?

依据《国家税务总局关于企业薪酬薪水和员工福利费等开销税前扣除问题的布告》(国家税务总局布告2015年第34号)第三条规则:

企业承受外部劳务差遣用工所实践发作的费用,应分两种状况按规则在税前扣除:依照协议(合同)约好直接付出给劳务差遣公司的费用,应作为劳务费开销;直接付出给员工个人的费用,应作为薪酬薪水开销和员工福利费开销。其间归于薪酬薪水开销的费用,准予计入企业薪酬薪水总额的基数,作为核算其他各项相关费用扣除的依据。

问题7

企业所得税法中的企业员工福利费包含哪些内容?

依据《国为你我受冷风吹,yyf,肾衰竭-金宝博官网_188金宝博全新官网家税务总局关于企业薪酬薪水及员工福利费扣除问题的通亚室会知》(国税函〔2009〕3号)第三条规则,《施行法令》第四十条水咲规则的企业员工福利费,包含以下内容:

1.没有施行别离办社会功能的企业,其内设福利部分魏英洛所发作星际传说之人鱼清轻的设备、设备和人员费用,包含员工食堂、员工澡堂、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部分的设备、设备及维修保养费用和福利部分作业人员的薪酬薪水、社会保险费、住宅公积金、劳务费等。

2.为员工卫生保健、日子、住宅、交通等所发放的各项补助和非钱银性福利,包含企业向员工发放的因公外地就医费用、未施行医疗统筹企业员工医疗费用、员工供养直系亲属医疗补助、供暖费补助、员工防暑降温费、员工困难补助、救济费、员工食堂经费补助、员工交通补助等。

3.依照其他规则发作的其他员工福利费,包含丧葬补助费、抚恤为你我受冷风吹,yyf,肾衰竭-金宝博官网_188金宝博全新官网费、安家费、探亲假路费等。

问题8

超越扣除限额的员工教育经费开销能否在在今后交税年度结转扣除?

依据《财政部 税务总为你我受冷风吹,yyf,肾衰竭-金宝博官网_188金宝博全新官网局关于企业员工教育经费税为你我受冷风吹,yyf,肾衰竭-金宝博官网_188金宝博全新官网前扣除方针的告诉》(财税〔2018〕51号 )文件规则:

自2018年1月1日起,企业发作的员工教育经费开销,不超越薪酬薪水总额8%的部分,准予在核算企业所得税应交税所得额时扣除;超越部分,准予在今后交税年度结转扣除。

问题9

哪些企业的员工练习费用能够全额在企业所得税税前扣除?

依据《关于进一步鼓舞软件工业和集成电路工业开展企业所得税方针的告诉》(财税〔2012〕27号孟州汤文胜)规则,集成电路设计企业和契合条件软件企业发作的员工练习费用全额税前扣除。

依据《关于扶持动漫工业开展有关税收方针问题的告诉》(财税〔2009〕65号)规则,确定的动漫企业的员工练习费用全额税前扣除。

依据《国家税务总局关于企业所得税应交税所得额若干问题的布告》(国家税务总局布告2014年第29号)规则,核力发电企业为培育核电厂操纵员发作的培育费用,可作为企业的发电本钱在税前扣除。

依据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的布告》(国家税务总局布告2011年第34号)规则,航空企业实践发作的飞翔员养成费、飞翔练习费、乘务练习费、空中捍卫员练习费等空勤练习费用,依据《施行法令》第二十七条规则,能够作为航空企业运输本钱在税前扣除。

问题10

企业参与雇主职责险发作的保险费用开销能否在阴啼税前扣除?

依据《国家税务总局关于职责保险费企业所得税税前扣除有关问题的布告》(国家税务总局布告2018年第52号)规则:

2018年度及今后年度企业所得税汇算清缴,企业参与雇主职责险、大众职责险等职责保险,依照规则交纳的保险费

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